Выплаты от 3 до 7 лет самозанятым: положено ли пособие, если оформить самозанятость в 2021 году

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Выплаты от 3 до 7 лет самозанятым: положено ли пособие, если оформить самозанятость в 2021 году

Самозанятые в 2021 году получат новые возможности.

Расскажем, кто такие самозанятые, кто может воспользоваться налоговым режимом, какие налоговые льготы предусмотрены, как их получить, какие налоги нужно платить, и что изменится в 2021 году.

С октября спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует во всех регионах. Регулирует применение налогового режима ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Теперь жители любого населенного пункта в России смогут применять НПД.

Что такое «самозанятые»?

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход». 

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму. 

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет.

Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году.

Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году.

 Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Кто может быть самозанятымВыплаты от 3 до 7 лет самозанятым: положено ли пособие, если оформить самозанятость в 2021 году

Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении). 

Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.

Виды деятельности самозанятых:

  • Косметические услуги на дому
  • Съемка фото и видео
  • Продажа товаров собственного производства
  • Организация и проведение мероприятий
  • Консультации юриста
  • Ведение бухучета
  • Удаленная работа в интернете
  • Сдача своего жилья в аренду
  • Перевозка людей и грузоперевозки
  • Ремонтные и строительные работы и др.

Это только краткий список видов деятельности. Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ. 

Самозанятые граждане:

  • оказывают услуги или выполняют работы,
  • продают товары своего изготовления (не перепродают товары).
Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые граждане в 2020 году

Ограничения для самозанятых

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно. 

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

  • заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
  • заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
  • иметь сотрудников,
  • осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
  • использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Где могут работать самозанятые в  2021 году

  • При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.
  • Каких требований нужно придерживаться:
  • Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,
  • Изменить место можно только раз в год,
  • Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,
  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
  • при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Льготы по налогам для самозаняты

Для самозанятых предоставляются следующие льготы:

  • Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
  • Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.

Как стать самозанятым

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.

Есть несколько способов:

  • 1.Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
  • 2.Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
  • 3.Зарегистрироваться через Госуслуги,
  • 4.Пройти регистрацию через уполномоченные банки.

Как зарегистрироваться самозанятым

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

  • Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
  • Отправить копию паспорта  и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
  • Указать ИНН (для иностранных граждан),
  • Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.

Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Читайте и задавайте вопросы: Как стать самозанятым — все способы

Как перестать быть самозанятым

Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.

Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:

  • плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),
  • плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.
  1. Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.
  2. После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».
  3. При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.

Сбербанк для самозанятых

Выплаты от 3 до 7 лет самозанятым: положено ли пособие, если оформить самозанятость в 2021 году

Налоги самозанятых

Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.

При этом налоги не начисляются на средства, полученные:

  • по трудовому договору,
  • при продаже недвижимости или машины,
  • при передаче имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья),
  • от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду,
  • от продажи личного имущества,
  • при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов,
  • при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом,
  • в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года),
  • в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса,
  • по переуступке прав требований,
  • в натуральном виде,
  • непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.
Читайте также:  Возврат половины стоимости путевки в детский лагерь в 2021 году по поручению Путина: как получить

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:

  • при расчетах с физическими лицами — 4%,
  • при расчетах с организациями — 6%.

При этом А. Макаров (председатель комитета по бюджету и налогам) заявляет, что условия для плательщиков налога на профессиональный доход гарантированно не будут ухудшатся в течение 10 лет.

Читайте и задавайте вопросы: Чеки самозанятых

Как насчитывается и платится налог

До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.

Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.

Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.

Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.

Штрафы и ответственность

Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода.

Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам.

Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.

Может ли ИП стать самозанятым

Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года.  Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.

Вернуться на тот режим, который был до оформления НПД, можно при утрате прав на использование самозанятости. В таком случае нужно в течение 20 дней с даты, когда снялись с учета, подать уведомление в ФНС.

Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые или ИП: что лучше в 2020 году

Налоговый вычет для самозанятых 

Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей. 

Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:

  • при ставке налога 4% он уменьшается на 1%,
  • при ставке 6% — на 2%.

Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.

Видео: возврат налогов самозанятым

Подробнее о налоговом вычете самозанятых

Выводы

Самозанятый в 2021 году продолжат свое существование на тех же условиях. Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой.

На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года.

Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся. 

Выплаты от 3 до 7 лет самозанятым: положено ли пособие, если оформить самозанятость в 2021 году

Открыть расчётный счёт для ИП бесплатно и на выгодных условиях

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберём самый выгодный вариант.

Меры поддержки самозанятых

Выплаты от 3 до 7 лет самозанятым: положено ли пособие, если оформить самозанятость в 2021 году

Кто такие самозанятые?

«Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год», — пояснял Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Подробнее об ограничениях читайте ст. 4 и 6 ФЗ № 422.

Что дает этот налоговый режим?

В соответствии с законом для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4 %, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6 %. Уплата налогов осуществляется по упрощенной процедуре — для регистрации нужно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Важно: это не дополнительный налог, это выгода. Ведь если вы работаете на себя, оказываете услуги и получаете за это деньги, то должны платить подоходный налог — 13 %. Те, кто зарегистрировались как самозанятые, платят меньше.

Обязанности делать фиксированные взносы на пенсионное страхование нет. Однако самозанятые могут самостоятельно формировать свой пенсионный стаж и пенсионные накопления. Сделать это можно тоже через приложение «Мой налог». Формировать отчисления можно двумя способами: единовременным платежом или произвольной суммой. 

Как еще поддерживают самозанятых?

27 мая 2020 года был принят закон, в соответствии с которым меры господдержки субъектов малого и среднего предпринимательства будут распространены также и на самозанятых.

«Речь идет в том числе о финансовой и имущественной поддержке, — пояснял Председатель Государственной Думы Вячеслав Володин.

 — Это аренда муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых правовых и бизнес-решений, который поможет занять свою нишу, и бесплатным обучающим семинарам, в том числе дистанционным».

1 октября 2020 года Правительство РФ выпустило соответствующее постановление, по которому самозанятые получат доступ к мерам поддержки, предусмотренным нацпроектом «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Теперь они могут обратиться в центры «Мой бизнес» и бесплатно получить консультацию по вопросам кредитования, налогообложения, бухучета, пройти обучающие курсы. Им станут доступны займы (до 1 млн рублей) от государственных микрофинансовых организаций, гарантийная помощь от фондов содействия кредитованию, а также льготная аренда коворкингов и бизнес-инкубаторов.

Налоговый вычет

Для самозанятых есть особый налоговый вычет. Воспользоваться им можно один раз. Ставка в отношении доходов, полученных от физлиц, уменьшается до 3 %, а от юрлиц — до 4 %. 

  • Расчет автоматический, пока таким образом вы не сэкономите 10 тысяч рублей, после чего вычет прекращается. 
  • Как стать самозанятым?
  • Для того чтобы зарегистрироваться самозанятым, достаточно сделать несколько простых шагов:

Какую помощь могут получить самозанятые москвичи, оказавшиеся без работы

Кто считается самозанятым?

В нашем случае — это москвичи, зарегистрированные в качестве самозанятых в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или на портале госуслуг. Деятельность самозанятых граждан подлежит государственной регистрации, они являются занятыми и не могут быть признаны в качестве безработных.

Как самозанятому получить пособие по безработице?

  1. Оофициально прекратить деятельность в качестве самозанятого лица.
  2. Так же, как и безработным москвичам, предоставить в Центр занятости населения паспорт и трудовую книжку (если никогда не приступали к трудовой деятельности, то документ об образовании). Сделать это можно дистанционно через портал центра «Моя работа».
  3. Для получения выплаты в размере 19 500 рублей подтвердить занятость не менее 60 календарных дней в 2020 году. Для этого необходимо предоставить справку (форму) КНД 1122035 (о постановке на учет / снятии с учета физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход). Оформить ее можно в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте npd.nalog.ru.
  4. В случае если самозанятый гражданин осуществлял деятельность в 2020 году менее 60 календарных дней, то он сможет претендовать только на пособие по безработице в минимальном размере 1 500 рублей (плюс московские надбавки). Общая сумма выплат составит 3 800 рублей.

БИЗНЕС-ИНКУБАТОР И «МАСТЕРСКАЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА»

Если человек, занимавшейся ранее собственным делом, хочет найти новую работу, то карьерные эксперты центра проведут консультирование и окажут содействие в поиске работы. На портале центра создается раздел «Мастерская трудоустройства», где будут размещены видео тренингов и мастер-классов для успешного трудоустройства.

Читайте также:  Будут ли выплаты в сентябре по 10000 детям до 16 лет от Путина (последние новости)

Для освоения новой профессии, повышения квалификации или смены сферы деятельности центр «Моя работа» оказывает услугу по бесплатному профессиональному обучению и переквалификации. Также дистанционно можно оформить заявку на консультацию по открытию собственного дела и по юридическим вопросам, связанным с предпринимательской деятельностью.

В конце 2019 года Центр занятости населения создал для начинающих бизнесменов бизнес-инкубатор «Ближе к делу», который проводит специализированные мастер-классы и лекции с приглашенными спикерами. В ближайшее время будет реализован обучающий проект, где можно пройти более 25 онлайн-курсов: от продвижения в интернете до создания личного бренда и управления командой.

Выплаты от 3 до 7 лет самозанятым: положено ли пособие, если оформить самозанятость в 2021 году

Как стать самозанятым в 2021 — пошаговая инструкция: регистрация самозанятости

Самозанятость – отличная альтернатива для тех, кому по разным причинам невыгодно открывать ИП. Речь о стартапах с небольшим бюджетом, фрилансерах, репетиторах, таксистах, арендодателях жилых помещений с доходом не выше определенной планки. Как перейти на специальный налоговый режим самозанятости и в чем нюансы – читайте в нашей пошаговой инструкции.

Особенности, плюсы и минусы самозанятости

Режим для самозанятых ввели в 2019 году экспериментально сроком на 10 лет. Поначалу он действовал только для нескольких регионов. С июля 2020 его разрешили применять в любой точке РФ. Сейчас на него перешли уже около 2 000 000 человек.

Самозанятость – неофициальный термин. Но его используют даже в государственных органах. Самозанятыми считаются лица, которые уплачивают НПД – налог на профессиональный доход. Перейти на этот спецрежим могут те, кто работает самостоятельно без наемных сотрудников.

Основное преимущество режима – это возможность легализовать свою деятельность, работать прозрачно и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство. К тому же, для самозанятых предусмотрена довольно щадящая налоговая ставка: 4% и 6%. Никаких дополнительных обязательных платежей нет.

В список преимуществ также входят:

  • быстрый и максимально простой процесс регистрации без посещения налоговой инспекции;
  • отсутствие необходимости в сдаче деклараций и отчетов;
  • ведение учета в удобном приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно);
  • получение единоразового вычета (10 тысяч рублей);
  • автоматическое начисление налога;
  • возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа.

Стать самозанятыми могут фотографы и видеооператоры, организаторы праздников, продавцы изделий собственного производства, водители, строители, мастера маникюра, специалисты, работающие удаленно через разные интернет-площадки. Все виды деятельности, допустимые на спецрежиме, прописаны в законе.

Перейти на самозанятость можно, если вы:

  1. Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.
  2. Зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год.
  3. Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем.
  4. Работа не попадает под исключение в 422-ФЗ.

НПД заменяет страховые взносы и НДС.

Лимитов по сумме месячного дохода на режиме не существует. Но если выйти за пределы годового ограничения, вас автоматически переведут на другую систему. Все данные строго контролируются через «Мой налог».

Выплаты от 3 до 7 лет самозанятым: положено ли пособие, если оформить самозанятость в 2021 году

Минусы у режима НПД тоже есть. Обычно самозанятые сталкиваются с такими сложностями:

  • лимит по годовым доходам;
  • нельзя привлекать наемных сотрудников;
  • самозанятость подходит не для всех видов деятельности;
  • нет социальных гарантий, выплат на случай больничного или декрета;
  • без добровольных страховых взносов самозанятость не войдет в трудовой стаж, на них нельзя снижать налог;
  • совмещение режима с другими системами ограничено.

Регистрация самозанятости: алгоритм действий

Чтобы стать пользователем спецрежима, нужно зарегистрироваться и получить соответствующее подтверждение. Все детали процедуры есть в Налоговом кодексе.

Самозанятость оформляется разными способами. Рассмотрим подробнее все случаи.

Через приложение

Новые «антивирусные» льготы: вычет для самозанятых, увеличение пособий на детей, скидка по аренде

  • О самых важных поправках, которые содержатся в комментируемых законах, мы уже писали. Речь идет о следующих новшествах:
  • Бесплатно сдать всю отчетность по налогам и взносам через интернет
  • Отчитаться о среднесписочной численности и доходах через интернет
  • Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и сдать отчетность через интернет
  • В настоящей статье будут рассмотрены другие изменения, введенные комментируемыми законами.

Вычет для самозанятых в 2020 и 2021 годах

Общие правила

Согласно статье 12 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ, вычет по налогу на профессиональный доход (НПД) рассчитывается следующим образом:

  • если профдоходы получены от физического лица, вычет равен 1% от таких доходов;
  • если профдоходы получены от компании или ИП, вычет равен 2% от таких доходов.

При этом суммарная величина вычета не может быть более 10 000 руб. за все время деятельности.

Как быть, если человек снялся с учета в качестве самозанятого, не успев использовать максимально допустимый размер вычета? Остаток можно израсходовать после повторной регистрации в статусе плательщика НПД. Но если 10 000 руб. вычета уже использованы, получить его еще раз нельзя (подробнее см.: «Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ)»).

Особенности для второй половины 2020 года

Федеральный закон от 08.06.20 № 166-ФЗ (далее — Закон № 166-ФЗ) устанавливает временные правила. Они применяются в отношении НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года. В указанный период к остатку «обычного» вычета добавляется 12 130 руб. Полученную сумму можно использовать без ограничений, то есть независимо от размера выручки.

В части 3 статьи 11 Закона № 422-ФЗ говорится: НПД за очередной месяц необходимо перечислить не позднее 25-го числа следующего месяца. Значит, временные правила действуют в отношении налога, начисленного за июнь — ноябрь 2020 года.

На что можно потратить вычет? Это зависит от наличия, либо отсутствия недоимки по НПД и пеням:

  • если недоимки нет, вычет уменьшает сумму, перечисляемую в бюджет;
  • если недоимка есть, вычет засчитывают в счет ее погашения. Оставшаяся часть вычета уменьшает платежи по налогу.

Пример 1

В июне 2020 года самозанятый гражданин получил выручку: от организации 150 000 руб., от физических лиц — 170 000 руб.

НПД за июнь равен 15 800 руб.((150 000 руб. × 6%) + (170 000 руб. × 4%)).

По состоянию на 1 июня 2020 года истрачено 9 000 руб. вычета, остаток составил 1 000 руб.(10 000 — 9 000). Недоимки по налогу и пеням нет.

Новая величина вычета равна 13 130 руб.(1 000 + 12 130).

За июнь 2020 года налогоплательщик должен перечислить НПД в сумме 2 670 руб.(15 800 — 13 130).

Вычет с января 2021 года

Остаток вычета, не использованного в 2020 году, можно перенести на 2021 год. Но переносимая сумма не может быть больше остатка, который числился по состоянию на 1 июня 2020 года.

  1. Если человек впервые встал на учет как самозанятый после 1 июня 2020 года, он вправе перенести на 2021 года неизрасходованный остаток не более 10 000 руб.
  2. Пример 2
  3. По состоянию на 1 июня 2020 года у плательщика НПД числился неизрасходованный вычет в размере 5 000 руб.

В период с 1 июля по 31 декабря 2020 года ему предоставлен вычет в сумме 12 130 руб., из него истрачено 6 000 руб. В итоге на 1 января 2021 года остаток вычета составил 11 130 руб. (5 000 + 12 130 — 6 000).

Но использовать в 2021 году и далее он сможет только 5 000 руб. вычета. Остальная сумма «сгорает».

Пример 3

Физлицо встало на учет в качестве самозанятого 31 июля 2020 года.

В период с 31 июля по 31 декабря 2020 года налогоплательщику полагался вычет в размере 22 130 руб. (10 000 + 12 130). Фактически он израсходовал 7 000 руб. вычета. Остаток вычета на 1 января 2021 года составил 15 130 руб. (22 130 — 7 000).

Но использовать в 2021 году и далее он сможет только 10 000 руб. вычета. Остальная сумма «сгорает».

Начиная с января 2021 года, использовать вычет нужно с учетом «обычных» ограничений: 1% доходов, поступивших от физлиц и 2% доходов, поступивших от организаций или предпринимателей.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Возврат налога на профдоход, заплаченного в 2019 году

Для тех самозанятых, кто платил НПД в прошлом году, предусмотрена еще одна антикризисная мера. Налог на профессиональный доход, перечисленный в 2019 году, будет возвращен на банковские карты налогоплательщиков.

Федеральная налоговая служба информирует, что никаких заявлений для этого подавать не нужно. Единственное, что следует сделать — привязать карту в приложении «Мой налог» (подробная инструкция приведена на сайте ФНС). При наличии нескольких карт налог вернут на ту, которая указана в качестве основной.

Сроки возврата названы в постановлении Правительства РФ от 29.05.20 № 783. Если сведения о карте внесены в приложение «Мой налог» до 5-го числа текущего месяца, деньги переведут до 20-го числа этого же месяца. Если карта привязана после 5-го числа, средства поступят до 20-го числа следующего месяца.

Налог на профдоход за 2019 год вернут всем, в том числе и тем, кто в настоящее время снят с учета в качестве самозанятого. Главное, чтобы в приложении «Мой налог» значилась привязанная банковская карта.

НПД за прошлый год, поступивший от налоговой инспекции, не считается облагаемым доходом. Это означает, что самозанятому гражданину не придется платить с этой суммы налог на доходы. Соответствующее правило изложено в новом подпункте 83 статьи 217 НК РФ (введен Федеральным законом от 08.06.20 № 172-ФЗ).

Читайте также:  Путин предложил ввести социальные контракты для малоимущих во всех регионах

Вести учет и сдавать всю отчетность ИП через интернет

Увеличен минимальный размер пособия по уходу за ребенком

Начиная с 1 июня 2020 года, ежемесячные пособия по уходу за детьми до 1,5 лет станут больше (см. табл.). Эти значения приведены в обновленной редакции статьи 15 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ (изменения внесены  Законом № 166-ФЗ).

Таблица

Как увеличатся пособия по уходу за детьми с июня 2020 года

Вид пособия Сумма в месяц
с 1 февраля по 31 мая 2020 года включительно с 1 июня 2020 года
Пособие по уходу за первым ребенком до 1,5 лет: для неработающих лиц — полная сумма; для застрахованных лиц — минимальный размер 3 375,77 руб. 6 752 руб.
Пособия по уходу за вторым ребенком и последующими детьми до 1,5 лет: для неработающих лиц — полная сумма; для застрахованных лиц — минимальный размер 6 751,54 руб.

Существует правило: если средний заработок за месяц не превышает минимального размера оплаты труда, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет нужно считать как 40% от МРОТ. В 2020 году указанное значение равно 4 852 руб.(12 130 руб. × 40%) без учета районных надбавок.

При этом выплата не может быть ниже минимального значения. Выходит, что после принятия комментируемых поправок пособие, посчитанное исходя из МРОТ, начислять нельзя, ведь с июня 2020 года минимальное значение составит 6 752 руб. (4 852 < 6 752).

Следовательно, нужно платить 6 752 руб.

Также см. «Какие выплаты на детей можно получить в 2020 году».

Рассчитывайте зарплату и пособия по новым правилам Рассчитать бесплатно

Субъектам МСП предоставят отсрочку при покупке госимущества

Малым и средним предприятиям, которые сначала арендовали государственную или муниципальную недвижимость, а затем решили воспользоваться правом купить ее в рассрочку, предоставлены льготы.

По договорам купли-продажи, которые были заключены до введения на территории субъекта РФ или муниципального образования режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации, можно получить отсрочку платежей.

Для этого нужно обратиться к продавцу имущества, и он в течение 30 дней обязан заключить допсоглашение. В нем будет прописано, что платежи, приходящиеся на 2020 год, откладываются на срок от 6 до 12 месяцев. В этот период продавец не вправе начислять пени, неустойку или штрафы.

Какие-либо дополнительные платежи, обусловленные отсрочкой, не допускаются.

Регистрируйте сделки с недвижимостью и получайте отчеты из ЕГРН через интернет Подключить сервис

Соответствующая норма закреплена в новой редакции статьи 5 Федерального закона от 22.07.08 № 159-ФЗ (изменения внесены Законом № 166-ФЗ).

Скидка по арендной плате для МСП, пострадавших от пандемии

Введены новые льготы для арендаторов из числа малых и средних предприятий, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях. Список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434 (см.

«Расширен перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса»). Ранее указанные категории арендаторов получили право на отсрочку платежей (см.

«Правительство определило, кому предоставят отсрочку по арендной плате» и «Правительство утвердило отсрочку по налогам для арендодателей»).

Согласно комментируемым поправкам, арендаторы — субъекты МСП, наиболее пострадавшие от пандемии, могут потребовать от арендодателей уменьшения арендной платы на срок до одного года.

Но при соблюдении следующих условий: договор аренды заключен до введения в регионе режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации, а имущество (здания, сооружения, нежилые помещения и их части) использовалось в «пострадавшем» виде деятельности.

Размер возможного сокращения арендной платы законом не установлен. Можно сделать вывод, что арендатор вправе требовать сколь угодно большую скидку.

На раздумья и переговоры владельцу недвижимости отводится 14 рабочих дней. Если за это время стороны не придут к соглашению, арендатор вправе расторгнуть договор не позднее 1 октября 2020 года. При этом ему не придется компенсировать арендодателю:

  • убытки в виде упущенной выгоды;
  • убытки при расторжении договора, связанные исключительно с досрочным расторжением;
  • иные суммы, если по договору право арендодателя на односторонний отказ от сделки обусловлено необходимостью делать определенные платежи.

Все прочие убытки арендатор должен возместить. Что касается обеспечительного платежа, то он остается у владельца имущества.

Данные изменения в статью 19 Федерального закона от 01.04.20 № 98-ФЗ внесены Законом № 166-ФЗ.

Также см. «Верховный суд разъяснил, как коронавирус влияет на гражданско‑правовые договоры».

Особые условия продления договоров аренды государственного и муниципального имущества

Ряд поправок в отношении государственного и муниципального имущества, находящегося в аренде, адресован всем без исключения арендаторам.

Недвижимость (кроме земли)

Отдельные условия предусмотрены для случая, когда договор аренды заключен по результатам торгов, проведенных до введения в регионе режима повышенной готовности или ЧС.

Чтобы продлить сделку в 2020 году, не понадобится снова проводить торги и оценивать имущество. Достаточно, чтобы арендатор, который добросовестно исполнял свои обязанности, изъявил желание пролонгировать договор на срок до одного года.

Арендодатель обязан предложить условия, не ухудшающие положение арендатора.

Земельные участки

Арендатор земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, вправе до 31 марта 2021 года потребовать продления договора аренды. Для этого нужно выполнение следующих условий:

  • договор заключен до того момента, когда на территории субъекта РФ был введен режим повышенной готовности или ЧС;
  • срок договора еще не истек, и арендодатель не обращался в суд с иском о его расторжении;
  • государственный земельный надзор не выявил нарушений при использовании участка.

Воспользоваться указанной льготой вправе даже лица, которые имели задолженность по арендной плате. При этом не важно, по каким основаниям сделка была заключена изначально — арендодатель обязан ее пролонгировать, если все условия соблюдены.

В общем случае период продления не может превышать срока, на который был заключен договор. Исключение сделано для ситуации, когда договор был оформлен более чем на три года. Тогда пролонгация не должна превышать трех лет.

Дополнительное соглашение о продлении аренды следует заключить в течение 5 рабочих дней с момента, когда арендатор обратился с таким требованием. Проводить торги запрещено.

Зарегистрировать допсоглашение к договору аренды в Росреестре через интернет

Об этом говорится в новой редакции статьи 19 Федерального закона от 01.04.20 № 98-ФЗ, поправки внесены  Законом № 166-ФЗ.

Другие «коронавирусные» поправки, предусмотренные комментируемыми законами

Суть поправки Соответствующая норма закона
От НДФЛ и налога на прибыль освобождены доходы в виде списанной задолженности и матвыгоды по кредитам на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Обязательно выполнение следующих условий:

  • кредит выдан в период с 1 января по 31 декабря 2020 года;
  • банк получил субсидию на покрытие своих убытков по выданному заемщику кредиту

(подробнее о таких кредитах см. «Кто получит льготный кредит на возобновление предпринимательской деятельности»). Бесплатно подключиться к «Контур.Экстерну» и подать заявление на субсидию

Новые подп. 62.2 ст. 217 НК РФ и подп. 21.4 п. 1 ст. 251 НК РФ (распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года).
При расчете налога на прибыль разрешено включить в расходы стоимость имущества и денежные суммы, безвозмездно переданные некоммерческим больницам; религиозным организациям; ГУП и МУП; социально ориентированным НКО, получающим гранты, и ряду других адресатов. Указанные затраты отражаются на дату передачи имущества или денег. Списание разрешено в пределах лимита: не более 1% выручки от реализации. Новые подп. 19.5 и подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, новая редакция подп. 34 ст. 270 НК РФ, новый подп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ (распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года).
В 2020 году для субъектов МСП срок уплаты административных штрафов (кроме санкций за нарушение антикоронавирусных мер и некоторые другие нарушения) составляет 180 дней с даты вступления в силу постановления о наложении административного штрафа; по общим правилам этот срок — 60 дней. Бесплатно найти организацию или ИП в списке плановых неналоговых проверок Новая ст. 19.1 Федерального закона от 01.04.20 № 98-ФЗ
В отношении ключей электронной подписи и квалифицированных сертификатов, срок действия которых истекает в промежуток времени между 8 июня 2020 года (дата вступления в силу Закона № 166-ФЗ) и 1 августа 2020 года, вводится правило: по истечении срока действия они автоматически продлеваются еще на 3 месяца. При этом плата за такое продление не взимается. Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час Новая ст. 19.3 Федерального закона от 01.04.20 № 98-ФЗ
До 1 января 2021 года для приобретения акцизных марок на алкоголь и спиртосодержащую продукцию не нужно предъявлять справку из ИФНС об отсутствии задолженности по налогам. Новая ст. 20.1 Федерального закона от 01.04.20 № 98-ФЗ

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *